El SAT da a conocer criterios de programación de auditorías

Mediante comunicado 53/2025 emitido el pasado 20 de octubre, el SAT informa de los criterios para programación de auditorías.

Indicadores de riesgo.

Los supuestos que utilizará el SAT para identificar conductas de alto riesgo para dejar de pagar impuestos, dejar de enterar retenciones u obtener saldos a favor ilegales, son los siguientes:

• Celebrar operaciones con factureras o nomineras.
• Presentar pérdidas fiscales recurrentes.
• Simular o abusar de deducciones.
• Obtención de ingresos no declarados.
• Abuso de estímulos fiscales.
• Presentar inconsistencias entre lo que compran y lo que venden.
• Importar productos con precios por debajo de mercado e incumplir con temas arancelarios.
• No pagar retenciones por sus empleados.
• Realizar operaciones con paraísos fiscales.
• Solicitar devoluciones improcedentes.
• Pagar impuestos por debajo de la tasa efectiva referente a su sector.

Criterios de selección y número de auditorías.

Se considera abrir el siguiente número de auditorías a partir de la identificación de las conductas de riesgo, sobre contribuyentes que presenten mayores calificaciones de riesgo: